- Employees with Medicare Parts A + B (or Part C / Medicare Advantage) can participate in a non-integrated ICHRA and use it to reimburse Medicare premiums and qualified out-of-pocket costs.
- Los empleados con Medicare Partes A + B (o Parte C / Medicare Advantage) pueden participar en un ICHRA no integrado y usarlo para reembolsar las primas de Medicare y costos calificados de bolsillo.
- Employees with Part A only cannot use a standard ACA-integrated ICHRA — employers who include them face compliance risk.
- Los empleados con solo la Parte A no pueden usar un ICHRA estándar integrado con ACA — los empleadores que los incluyen enfrentan riesgo de cumplimiento.
- Medicare Secondary Payer rules still apply — an employer with 20+ employees cannot use ICHRA to push Medicare-eligible workers onto Medicare as primary coverage.
- Las reglas del Pagador Secundario de Medicare siguen aplicando — un empleador con 20 o más empleados no puede usar ICHRA para empujar a trabajadores elegibles de Medicare a usar Medicare como cobertura primaria.
- Employers can legally offer higher ICHRA allowances to employees 65+ by defining an age-based employee class under the 11 permitted classes.
- Los empleadores pueden legalmente ofrecer asignaciones ICHRA más altas a empleados de 65+ definiendo una clase de empleados basada en la edad entre las 11 clases permitidas.
Integrated vs. non-integrated ICHRA: the first distinction that mattersICHRA integrado vs. no integrado: la primera distinción que importa
Before examining Medicare compatibility, you need to understand the two forms ICHRA takes:
Antes de examinar la compatibilidad con Medicare, debes entender las dos formas que toma el ICHRA:
- Integrated ICHRA — designed to work alongside a group health plan. The employer offers both a group plan and an ICHRA, and the ICHRA reimburses cost-sharing under the group plan. Medicare-eligible employees enrolled in Medicare are generally excluded from integrated ICHRAs.
- ICHRA integrado — diseñado para funcionar junto con un plan de salud grupal. El empleador ofrece tanto un plan grupal como un ICHRA, y el ICHRA reembolsa los gastos del plan grupal. Los empleados elegibles de Medicare inscritos en Medicare están generalmente excluidos de los ICHRAs integrados.
- Non-integrated ICHRA (standalone) — the employer offers ICHRA instead of a group plan, requiring employees to secure their own individual coverage. This is the common ICHRA used by small and mid-size employers. Medicare Parts A+B qualifies as acceptable individual coverage under the non-integrated ICHRA rules, with important caveats discussed below.
- ICHRA no integrado (independiente) — el empleador ofrece ICHRA en lugar de un plan grupal, requiriendo que los empleados obtengan su propia cobertura individual. Este es el ICHRA común que usan los empleadores pequeños y medianos. Medicare Partes A+B califica como cobertura individual aceptable bajo las reglas del ICHRA no integrado, con advertencias importantes que se discuten a continuación.
Most employers reading this are operating a non-integrated ICHRA. That's the architecture we'll focus on.
La mayoría de los empleadores que leen esto están operando un ICHRA no integrado. Ese es el diseño en el que nos enfocamos.
How each Medicare part interacts with ICHRACómo interactúa cada parte de Medicare con ICHRA
Medicare Part A (hospital insurance) — Part A alone does not constitute qualifying individual health coverage for ICHRA purposes under the ACA. An employee with only Part A cannot participate in a non-integrated ICHRA in the same way as an employee with Marketplace coverage or full Medicare. The IRS and HHS guidance treats Medicare Part A as insufficient standing alone. Employers must either exclude Part A-only employees from the ICHRA class or offer an alternative benefit structure.
Medicare Parte A (seguro hospitalario) — La Parte A sola no constituye cobertura individual de salud calificada para propósitos del ICHRA bajo la ACA. Un empleado con solo la Parte A no puede participar en un ICHRA no integrado de la misma manera que un empleado con cobertura del Marketplace o Medicare completo. Las orientaciones del IRS y HHS tratan a Medicare Parte A como insuficiente por sí sola. Los empleadores deben excluir a los empleados con solo la Parte A de la clase ICHRA u ofrecer una estructura de beneficios alternativa.
Medicare Part A + Part B — The combination of hospital and medical insurance qualifies as individual coverage for non-integrated ICHRA purposes. Employees with both parts can participate, and ICHRA allowances can reimburse Part B premiums ($185/month in 2026 for most enrollees), Medigap (Medicare Supplement) premiums, and qualified medical expenses not covered by Medicare.
Medicare Partes A + B — La combinación del seguro hospitalario y médico califica como cobertura individual para propósitos del ICHRA no integrado. Los empleados con ambas partes pueden participar, y las asignaciones ICHRA pueden reembolsar las primas de la Parte B ($185/mes en 2026 para la mayoría de los inscritos), las primas de Medigap (Suplemento de Medicare), y los gastos médicos calificados no cubiertos por Medicare.
Medicare Part C (Medicare Advantage) — Medicare Advantage plans are private plans that replace Parts A and B. They qualify as individual coverage under non-integrated ICHRA rules. Employees with Medicare Advantage can use ICHRA to reimburse their plan premiums and eligible cost-sharing.
Medicare Parte C (Medicare Advantage) — Los planes Medicare Advantage son planes privados que reemplazan las Partes A y B. Califican como cobertura individual bajo las reglas del ICHRA no integrado. Los empleados con Medicare Advantage pueden usar ICHRA para reembolsar las primas de su plan y los gastos calificados.
Medicare Part D (prescription drugs) — Standalone Part D premiums are reimbursable from ICHRA as a qualified medical expense. Employees who carry Part A+B plus a standalone Part D plan can use their ICHRA allowance across all three premium types.
Medicare Parte D (medicamentos con receta) — Las primas independientes de la Parte D son reembolsables del ICHRA como gasto médico calificado. Los empleados que tienen las Partes A+B más un plan independiente de la Parte D pueden usar su asignación ICHRA en los tres tipos de primas.
Medicare Secondary Payer rules: the large employer trapReglas del Pagador Secundario de Medicare: la trampa del empleador grande
Medicare Secondary Payer (MSP) rules prohibit employers with 20 or more employees from taking actions designed to shift Medicare-eligible active employees from employer coverage onto Medicare as primary. This rule predates ICHRA — but it applies to ICHRA design.
Las reglas del Pagador Secundario de Medicare (MSP) prohíben a los empleadores con 20 o más empleados tomar acciones diseñadas para trasladar a los empleados activos elegibles de Medicare desde la cobertura del empleador hacia Medicare como primario. Esta regla es anterior al ICHRA — pero aplica al diseño del ICHRA.
The practical concern: an employer subject to MSP rules cannot design an ICHRA class structure that effectively excludes employees 65+ from meaningful employer-sponsored coverage, pushing them to rely solely on Medicare. Doing so risks an MSP violation, which carries substantial penalties. The safe approach for employers with 20+ employees: offer an ICHRA allowance to Medicare-eligible employees that is meaningful in relation to their actual Medicare costs — not a token amount intended to shift them off employer coverage.
La preocupación práctica: un empleador sujeto a las reglas MSP no puede diseñar una estructura de clases ICHRA que efectivamente excluya a los empleados de 65+ de una cobertura significativa del empleador, empujándolos a depender únicamente de Medicare. Hacerlo arriesga una violación MSP, que conlleva penalidades sustanciales. El enfoque seguro para empleadores con 20 o más empleados: ofrecer una asignación ICHRA a los empleados elegibles de Medicare que sea significativa en relación con sus costos reales de Medicare — no una cantidad simbólica destinada a sacarlos de la cobertura del empleador.
ACA employer obligations for Medicare-eligible employeesObligaciones del empleador bajo la ACA para empleados elegibles de Medicare
For Applicable Large Employers (ALEs — those with 50 or more full-time equivalent employees), the ACA's employer shared responsibility provisions require offering affordable minimum value coverage to full-time employees. Medicare-eligible full-time employees who actively work for an ALE are still subject to the ACA employer mandate.
Para los Empleadores Grandes Aplicables (ALE — aquellos con 50 o más empleados equivalentes a tiempo completo), las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador de la ACA requieren ofrecer cobertura asequible de valor mínimo a los empleados a tiempo completo. Los empleados a tiempo completo elegibles de Medicare que trabajan activamente para un ALE siguen sujetos al mandato del empleador de la ACA.
An ICHRA offer to a Medicare-eligible employee satisfies the ALE's Section 4980H obligation if the ICHRA allowance is affordable — using the same 9.02% safe harbor that applies to all employees. The affordability calculator works the same for Medicare-eligible employees as for any other employee class.
Una oferta de ICHRA a un empleado elegible de Medicare satisface la obligación de la Sección 4980H del ALE si la asignación ICHRA es asequible — usando el mismo safe harbor del 9.02% que aplica a todos los empleados. La calculadora de asequibilidad funciona igual para empleados elegibles de Medicare que para cualquier otra clase de empleados.
Non-ALEs (fewer than 50 FTEs) have no employer mandate, so the affordability test is optional — though offering a meaningful allowance remains good practice for employee relations and retention of older workers.
Los empleadores no ALE (menos de 50 FTE) no tienen mandato del empleador, por lo que el test de asequibilidad es opcional — aunque ofrecer una asignación significativa sigue siendo una buena práctica para las relaciones laborales y la retención de trabajadores mayores.
Frequently asked questionsPreguntas frecuentes
Can I have ICHRA and Medicare at the same time? ¿Puedo tener ICHRA y Medicare al mismo tiempo?
Yes, with conditions. Employees enrolled in Medicare Part A + Part B (or Medicare Advantage) can use a non-integrated ICHRA to reimburse Medicare premiums and out-of-pocket costs. The ICHRA allowance can cover Part B premiums ($185/month in 2026), Medigap premiums, and qualifying medical expenses. However, Medicare alone does not qualify an employee to receive an ACA-integrated ICHRA designed for group plan enrollees. Part A-only enrollment creates a separate complication — see below.
Sí, con condiciones. Los empleados inscritos en Medicare Parte A + Parte B (o Medicare Advantage) pueden usar un ICHRA no integrado para reembolsar las primas de Medicare y costos de bolsillo. La asignación ICHRA puede cubrir las primas de la Parte B ($185/mes en 2026), las primas de Medigap, y los gastos médicos calificados. Sin embargo, Medicare solo no califica a un empleado para recibir un ICHRA integrado con ACA diseñado para inscritos en planes grupales. La inscripción solo en la Parte A crea una complicación separada — ver más abajo.
Does ICHRA count as minimum essential coverage for Medicare-eligible employees? ¿El ICHRA cuenta como cobertura mínima esencial para empleados elegibles de Medicare?
No. ICHRA is a reimbursement vehicle, not coverage itself. The underlying coverage the employee holds — whether a Marketplace plan, Medicare Parts A+B, or Medicare Advantage — determines whether the employee has minimum essential coverage (MEC). For ALE compliance purposes, offering an affordable ICHRA to a Medicare-eligible employee satisfies the employer's 4980H obligation. The employee's own MEC status flows from their Medicare enrollment, not from the ICHRA offer itself.
No. El ICHRA es un vehículo de reembolso, no una cobertura en sí misma. La cobertura subyacente que tiene el empleado — ya sea un plan del Marketplace, Medicare Partes A+B, o Medicare Advantage — determina si el empleado tiene cobertura mínima esencial (MEC). Para propósitos de cumplimiento de ALE, ofrecer un ICHRA asequible a un empleado elegible de Medicare satisface la obligación 4980H del empleador. El estado MEC del propio empleado proviene de su inscripción en Medicare, no de la oferta ICHRA en sí.
What if my employee has Medicare Part A only? ¿Qué pasa si mi empleado solo tiene Medicare Parte A?
This is a common situation among employees who turned 65 and enrolled in Part A (which is premium-free for most people) but delayed Part B enrollment because they had active employer coverage. An employee with only Part A does not have qualifying individual health coverage for non-integrated ICHRA purposes under the ACA. You have three options: (a) exclude that employee from the ICHRA class until they enroll in Part B or a Marketplace plan, (b) structure a separate employee class for Part A-only workers and offer an alternative benefit, or (c) consult a benefits attorney about a non-integrated HRA approach. Running these employees through the standard ICHRA creates ACA compliance exposure.
Esta es una situación común entre empleados que cumplieron 65 años y se inscribieron en la Parte A (que es gratuita para la mayoría de las personas) pero retrasaron la inscripción en la Parte B porque tenían cobertura activa del empleador. Un empleado con solo la Parte A no tiene cobertura individual de salud calificada para propósitos del ICHRA no integrado bajo la ACA. Tienes tres opciones: (a) excluir a ese empleado de la clase ICHRA hasta que se inscriba en la Parte B o un plan del Marketplace, (b) estructurar una clase de empleados separada para trabajadores con solo la Parte A y ofrecer un beneficio alternativo, o (c) consultar a un abogado de beneficios sobre un enfoque de HRA no integrado. Incluir a estos empleados en el ICHRA estándar crea exposición al cumplimiento de ACA.
Can an employer offer different ICHRA amounts to Medicare vs. non-Medicare employees? ¿Puede un empleador ofrecer diferentes montos ICHRA a empleados de Medicare vs. no Medicare?
Yes. Age is one of the 11 permitted employee class distinctions under the ICHRA final rule (26 CFR Part 54). You can create an employee class for workers 65+ and set a higher allowance — say, $400/month — to account for Medicare Part B premiums ($185), a Medigap plan premium ($120–$200), and some Part D cost-sharing. The allowance must vary based on the age class definition, not on Medicare enrollment status per se. Non-Medicare employees in the same age bracket would also receive the same higher allowance. This is a legally clean structure that directly addresses the real cost difference facing older employees.
Sí. La edad es una de las 11 distinciones de clase de empleados permitidas bajo la regla final ICHRA (26 CFR Parte 54). Puedes crear una clase de empleados para trabajadores de 65+ y establecer una asignación más alta — digamos, $400/mes — para cubrir las primas de la Parte B de Medicare ($185), una prima de plan Medigap ($120–$200), y algún gasto compartido de la Parte D. La asignación debe variar en función de la definición de la clase de edad, no del estado de inscripción en Medicare como tal. Los empleados no Medicare en el mismo grupo de edad también recibirían la misma asignación más alta. Esta es una estructura legalmente limpia que aborda directamente la diferencia de costo real que enfrentan los empleados mayores.
Medicare + ICHRA updates. When rules change, we explain it first. Actualizaciones Medicare + ICHRA. Cuando las reglas cambian, lo explicamos primero.
Regulatory guidance on ICHRA and Medicare is still evolving. We track every IRS notice, HHS bulletin, and DOL guidance that affects employees 65+. One email, no vendor pitches.
Las orientaciones regulatorias sobre ICHRA y Medicare siguen evolucionando. Hacemos seguimiento de cada aviso del IRS, boletín de HHS y orientación del DOL que afecta a empleados de 65+. Un email, sin pitches de vendors.
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Puedes darte de baja con un clic. No vendemos la lista.
Have Medicare-eligible employees? Let's structure it correctly. ¿Tienes empleados elegibles de Medicare? Estructurémoslo correctamente.
A licensed ICHRA agent can walk through your specific employee roster, identify any Part A-only situations, and design a class structure that keeps you compliant under MSP and ACA rules. Run an affordability check first, then talk to an agent.
Un agente ICHRA con licencia puede revisar tu lista de empleados específica, identificar cualquier situación de solo Parte A, y diseñar una estructura de clases que te mantenga en cumplimiento bajo las reglas MSP y ACA. Ejecuta primero una verificación de asequibilidad, luego habla con un agente.