- "Affordable" ICHRA means your monthly allowance is at least (employee W-2 wages ÷ 12) × 9.96%. This is the 2026 IRS threshold.
- ICHRA "asequible" significa que tu aportación mensual es al menos (salario W-2 del empleado ÷ 12) × 9.96%. Este es el umbral IRS 2026.
- If your ICHRA is affordable, employees cannot claim a Marketplace subsidy (APTC). This matters most for employees earning under $50K.
- Si tu ICHRA es asequible, los empleados no pueden reclamar subsidio del Marketplace (APTC). Importa más para empleados que ganan menos de $50K.
- There are three safe harbors to choose from: W-2, Rate of Pay, and Federal Poverty Level. Each has different trade-offs.
- Hay tres safe harbors para elegir: W-2, Tasa de Pago y Nivel Federal de Pobreza. Cada uno tiene diferentes compensaciones.
Why affordability is the most consequential ICHRA decisionPor qué la asequibilidad es la decisión más importante en ICHRA
When your ICHRA is "affordable," your employees lose access to the Advance Premium Tax Credit — the subsidy that makes Marketplace coverage cheaper. For a low-income employee, this is not a technicality. It is thousands of dollars per year. Getting the affordability threshold wrong — setting it too low so that technically it is not affordable, or too high so that employees lose more in subsidies than they gain in allowance — is the most common ICHRA design mistake.
Cuando tu ICHRA es "asequible", tus empleados pierden acceso al Crédito Fiscal de Prima — el subsidio que hace más barata la cobertura del Marketplace. Para un empleado de bajos ingresos, esto no es un tecnicismo. Son miles de dólares al año. Calcular mal el umbral de asequibilidad — fijarlo demasiado bajo para que técnicamente no sea asequible, o demasiado alto para que los empleados pierdan más en subsidios de lo que ganan en aportación — es el error de diseño ICHRA más común.
What "affordable" actually means under IRS rulesQué significa realmente "asequible" según el IRS
The IRS defines an ICHRA as affordable for a given employee if the employee's required contribution toward the lowest-cost Silver plan in their rating area does not exceed 9.96% of their household income (2026 threshold). In practice, because employers do not know employees' household income, the IRS provides three safe harbors that use more accessible data.
El IRS define un ICHRA como asequible para un empleado dado si la contribución requerida del empleado hacia el plan Silver de menor costo en su área de calificación no excede el 9.96% de su ingreso familiar (umbral 2026). En la práctica, como los empleadores no conocen el ingreso familiar de los empleados, el IRS proporciona tres safe harbors que usan datos más accesibles.
The 9.96% figure changes annually. For reference: 9.12% in 2023, 8.39% in 2024, 9.02% in 2025, 9.96% in 2026. The increase in 2026 is favorable for employers — a higher threshold means you can offer a slightly lower allowance and still be "affordable."
El 9.96% cambia anualmente. Para referencia: 9.12% en 2023, 8.39% en 2024, 9.02% en 2025, 9.96% en 2026. El aumento en 2026 favorece a los empleadores — un umbral más alto significa que puedes ofrecer una aportación ligeramente menor y seguir siendo "asequible".
The three safe harbors — choose oneLos tres safe harbors — elige uno
Safe Harbor 1: W-2 Wages. Your allowance must be at least (prior-year W-2 Box 1 wages ÷ 12) × 9.96%. This is the most common method. You use the employee's W-2 from the preceding year — so for a January 2026 plan year, you use the 2025 W-2. Note: "prior year" means the calendar year preceding the plan year, not the prior plan year.
Safe Harbor 1: Salario W-2. Tu aportación debe ser al menos (salario W-2 Box 1 del año anterior ÷ 12) × 9.96%. Es el método más común. Usas el W-2 del año anterior — para un plan que inicia en enero 2026, usas el W-2 de 2025. Nota: "año anterior" significa el año calendario previo al año del plan, no el año del plan anterior.
Safe Harbor 2: Rate of Pay. For hourly employees: monthly allowance ≥ (hourly rate × 130 hours) × 9.96%. For salaried employees: monthly allowance ≥ monthly salary × 9.96%. This method is easier to calculate for variable-schedule workers but may result in different thresholds month-to-month if wages change.
Safe Harbor 2: Tasa de Pago. Para empleados por hora: aportación mensual ≥ (tasa horaria × 130 horas) × 9.96%. Para asalariados: aportación mensual ≥ salario mensual × 9.96%. Este método es más fácil para trabajadores con horarios variables pero puede resultar en diferentes umbrales mes a mes si los salarios cambian.
Safe Harbor 3: Federal Poverty Level. Monthly allowance ≥ the FPL safe harbor amount for the plan year. For 2026: $103.28/month. This is the simplest method — one flat number applies to all employees regardless of their wages. It sets the lowest bar for the employer but is the most generous treatment for employees (they are most likely to lose subsidies only if earning very little).
Safe Harbor 3: Nivel Federal de Pobreza. Aportación mensual ≥ el monto FPL safe harbor para el año del plan. Para 2026: $103.28/mes. Es el método más simple — un número fijo aplica a todos los empleados independientemente de sus salarios. Establece el listón más bajo para el empleador pero es el tratamiento más generoso para los empleados.
Step-by-step calculation: W-2 methodCálculo paso a paso: método W-2
Example: Employee Carlos, 2025 W-2 Box 1 wages = $52,000.
Ejemplo: Empleado Carlos, salario W-2 Box 1 de 2025 = $52,000.
- Monthly W-2 wages: $52,000 ÷ 12 = $4,333
- Salario W-2 mensual: $52,000 ÷ 12 = $4,333
- Apply 9.96%: $4,333 × 9.96% = $431.37
- Aplicar 9.96%: $4,333 × 9.96% = $431.37
- Round up: minimum ICHRA allowance = $432/month
- Redondear: aportación mínima ICHRA = $432/mes
If your ICHRA offers Carlos $432/month or more, it is affordable and he cannot claim APTC. If you offer $431 or less, it is not affordable and he can claim APTC — but he also cannot use ICHRA to offset his premiums (he must choose one or the other).
Si tu ICHRA ofrece a Carlos $432/mes o más, es asequible y no puede reclamar APTC. Si ofreces $431 o menos, no es asequible y puede reclamar APTC — pero tampoco puede usar ICHRA para compensar sus primas (debe elegir uno u otro).
Minimum allowances by salary level — 2026Aportaciones mínimas por nivel salarial — 2026
| Annual W-2 | Monthly wages | Min. allowance | APTC lost? | |
|---|---|---|---|---|
| $30,000 | $2,500 | $249/mo | Likely yes (~$400/mo subsidy at this income) | Probablemente sí (~$400/mes de subsidio) |
| $38,000 | $3,167 | $315/mo | Yes (~$280/mo subsidy) | Sí (~$280/mes de subsidio) |
| $45,000 | $3,750 | $373/mo | Yes (~$160/mo subsidy) | Sí (~$160/mes de subsidio) |
| $55,000 | $4,583 | $456/mo | Minimal (~$40/mo subsidy) | Mínimo (~$40/mes de subsidio) |
| $75,000 | $6,250 | $623/mo | No subsidy at this income | Sin subsidio a este ingreso |
| $100,000 | $8,333 | $830/mo | No subsidy at this income | Sin subsidio a este ingreso |
The three most common employer mistakesLos tres errores más comunes de los empleadores
Mistake 1: Using current-year W-2 instead of prior-year. The W-2 safe harbor always uses the prior calendar year W-2. For a January 2026 plan start, you need 2025 W-2s. If you use 2026 estimates (which you do not have in January), you are doing it wrong.
Error 1: Usar W-2 del año actual en lugar del año anterior. El safe harbor W-2 siempre usa el W-2 del año calendario anterior. Para un inicio de plan en enero 2026, necesitas W-2s de 2025. Si usas estimaciones de 2026 (que no tienes en enero), lo estás haciendo mal.
Mistake 2: Using gross wages instead of W-2 Box 1. W-2 Box 1 is taxable wages — it excludes 401(k) deferrals, HSA contributions, and other pre-tax deductions. Gross wages are higher. Using gross wages overstates the employee's W-2 income and makes your required minimum allowance higher than it needs to be.
Error 2: Usar salario bruto en lugar de W-2 Box 1. W-2 Box 1 son salarios gravables — excluye diferimientos 401(k), aportaciones HSA y otras deducciones antes de impuestos. El salario bruto es mayor. Usar salario bruto sobreestima el ingreso W-2 del empleado y hace que tu aportación mínima requerida sea mayor de lo necesario.
Mistake 3: One flat allowance without checking your lowest-paid employees. If you set a flat $400/month allowance, you need to verify that this amount is affordable for every full-time employee. For an employee earning $30,000/year, the minimum affordable allowance is only $249/month — so $400 is fine. But do not guess: run the W-2 calculation for your five lowest-paid full-time employees every year.
Error 3: Una aportación fija sin verificar tus empleados peor pagados. Si fijas una aportación fija de $400/mes, debes verificar que ese monto es asequible para cada empleado de tiempo completo. Para un empleado que gana $30,000/año, la aportación mínima asequible es solo $249/mes — así que $400 está bien. Pero no adivines: ejecuta el cálculo W-2 para tus cinco empleados de tiempo completo peor pagados cada año.
Use our affordability calculator — enter wages, get the answer.Usa nuestra calculadora de asequibilidad — ingresa salarios, obtén la respuesta.
Free, no email required. Or talk to a licensed agent who will run the numbers for your specific workforce and confirm your class design is compliant.
Gratis, sin email requerido. O habla con un agente con licencia que correrá los números para tu plantilla específica.
Not sure which safe harbor is right for your workforce?¿No sabes qué safe harbor es el correcto para tu plantilla?
A licensed agent will run all three methods against your payroll data and recommend the one that minimizes your cost while protecting your employees' interests.
Un agente con licencia correrá los tres métodos contra tus datos de nómina y recomendará el que minimiza tu costo mientras protege los intereses de tus empleados.
SourcesFuentes
- IRS Revenue Procedure 2025-25 — 2026 affordability percentage (9.96%)
- IRS Notice 2019-45 — ICHRA affordability safe harbors
- Healthcare.gov — Federal Poverty Level
- InsureICHRA affordability calculator
- Will I lose my Marketplace subsidy? (employee perspective)