- Texas HB 1709 (effective Jan 1, 2026) gives qualifying small employers a franchise tax credit of up to $2,500/year for offering ICHRA to employees.
- Texas HB 1709 (vigente desde el 1 de enero de 2026) otorga a los pequeños empleadores calificados un crédito fiscal sobre la franquicia de hasta $2,500/año por ofrecer ICHRA a sus empleados.
- You must have 50 or fewer full-time equivalent employees and your ICHRA allowance must meet the federal 9.96% affordability standard.
- Debes tener 50 o menos empleados equivalentes a tiempo completo y tu asignación ICHRA debe cumplir el estándar federal de asequibilidad del 9.96%.
- The credit is non-refundable but can be carried forward 5 years. Claim it on Form 05-178 with your Texas franchise tax return.
- El crédito no es reembolsable, pero puede trasladarse 5 años. Reclamarlo en el Formulario 05-178 con tu declaración de franquicia de Texas.
What Texas HB 1709 actually doesQué hace realmente el HB 1709 de Texas
Texas House Bill 1709, signed into law in June 2025 and effective January 1, 2026, creates a state franchise tax credit for small employers who offer a qualifying Individual Coverage HRA. The credit is calculated as the lesser of $50 per enrolled employee per month or $2,500 per year, whichever is smaller.
El Proyecto de Ley 1709 de la Cámara de Texas, promulgado en junio de 2025 y vigente desde el 1 de enero de 2026, crea un crédito fiscal estatal sobre la franquicia para pequeños empleadores que ofrezcan un ICHRA calificado. El crédito se calcula como el menor de $50 por empleado inscrito por mes o $2,500 por año, el que resulte menor.
The mechanics are straightforward: if you have 10 employees enrolled in your ICHRA for the full year, you generate $50 × 10 × 12 = $6,000 in potential credit — but the $2,500 cap applies, so you claim $2,500. If only 4 employees are enrolled for the full year, you generate $50 × 4 × 12 = $2,400, which stays under the cap and is your full credit.
La mecánica es sencilla: si tienes 10 empleados inscritos en tu ICHRA durante el año completo, generates $50 × 10 × 12 = $6,000 en crédito potencial — pero aplica el tope de $2,500, por lo que reclamas $2,500. Si solo 4 empleados están inscritos durante el año completo, generates $50 × 4 × 12 = $2,400, que se mantiene bajo el tope y es tu crédito completo.
This isn't a deduction — it's a dollar-for-dollar reduction in your Texas franchise tax liability. For a small Texas employer paying $8,000 in franchise tax, a $2,500 ICHRA credit cuts that bill to $5,500.
Esto no es una deducción — es una reducción dólar por dólar en tu obligación fiscal de franquicia de Texas. Para un pequeño empleador que paga $8,000 en franquicia, un crédito ICHRA de $2,500 reduce esa factura a $5,500.
Who qualifiesQuién califica
HB 1709 imposes five conditions. All must be met to claim the credit for a given tax year:
HB 1709 impone cinco condiciones. Todas deben cumplirse para reclamar el crédito en un año fiscal determinado:
- Texas-based employer. Your business must have its principal place of business in Texas or be doing business in Texas for franchise tax purposes.
- Empleador con sede en Texas. Tu negocio debe tener su sede principal en Texas o hacer negocios en Texas a efectos de la franquicia.
- 50 or fewer FTE employees. Use the ACA full-time equivalent calculation: add full-time employees (30+ hours/week) plus part-time hours ÷ 120. Do not count 1099 independent contractors.
- 50 o menos empleados FTE. Usa el cálculo ACA de equivalentes a tiempo completo: suma empleados de tiempo completo (30+ horas/semana) más horas a tiempo parcial ÷ 120. No cuentes contratistas independientes 1099.
- ICHRA offered for at least 6 months of the tax year. Employers who start mid-year can still qualify if they reach the 6-month threshold by December 31.
- ICHRA ofrecido por al menos 6 meses del año fiscal. Los empleadores que empiezan a mitad del año aún pueden calificar si alcanzan el umbral de 6 meses antes del 31 de diciembre.
- ICHRA meets the 9.96% federal affordability standard. The monthly allowance must be high enough that the lowest-cost Silver plan in the employee's rating area, minus the allowance, doesn't exceed 9.96% of the employee's household income (or W-2 wages under the safe harbor).
- El ICHRA cumple el estándar federal de asequibilidad del 9.96%. La asignación mensual debe ser suficientemente alta para que el plan Silver de menor costo en el área del empleado, menos la asignación, no exceda el 9.96% del ingreso familiar del empleado (o salarios W-2 según el safe harbor).
- Not also claiming the Section 45R federal credit for the same employees. The Small Business Health Care Tax Credit (45R) and Texas HB 1709 credit cannot both apply to the same employees in the same year.
- No reclamar también el crédito federal de la Sección 45R para los mismos empleados. El Crédito Fiscal Federal para Pequeñas Empresas (45R) y el crédito HB 1709 de Texas no pueden aplicarse a los mismos empleados en el mismo año.
How much is the credit worth — real examplesCuánto vale el crédito — ejemplos reales
Three Texas employers, three different outcomes:
Tres empleadores de Texas, tres resultados distintos:
Example 1 — Austin landscaping company, 12 employees. All 12 are enrolled in ICHRA at $500/month each. Credit calculation: $50 × 12 employees × 12 months = $7,200. Cap applies: credit = $2,500. Claim on Form 05-178.
Ejemplo 1 — Empresa de jardinería en Austin, 12 empleados. Los 12 están inscritos en ICHRA a $500/mes cada uno. Cálculo del crédito: $50 × 12 empleados × 12 meses = $7,200. Aplica el tope: crédito = $2,500. Reclamar en el Formulario 05-178.
Example 2 — Dallas retail shop, 45 employees, 30 enrolled. Only 30 of 45 eligible employees enrolled. Credit calculation: $50 × 30 employees × 12 months = $18,000. Cap applies: credit = $2,500. (The cap kicks in well before full enrollment — even 5 fully-enrolled employees hit the cap at $3,000 in annual credit.)
Ejemplo 2 — Tienda minorista en Dallas, 45 empleados, 30 inscritos. Solo 30 de 45 empleados elegibles se inscribieron. Cálculo del crédito: $50 × 30 empleados × 12 meses = $18,000. Aplica el tope: crédito = $2,500. (El tope se activa antes de la inscripción completa — incluso 5 empleados totalmente inscritos alcanzan el tope con $3,000 en crédito anual.)
Example 3 — Houston marketing agency, 8 employees. All enrolled for 10 months (started February). Credit: $50 × 8 × 10 = $4,000. Cap applies: credit = $2,500. If they'd started in July instead (6 months), credit would be $50 × 8 × 6 = $2,400 — under the cap, full amount claimed.
Ejemplo 3 — Agencia de marketing en Houston, 8 empleados. Todos inscritos durante 10 meses (empezaron en febrero). Crédito: $50 × 8 × 10 = $4,000. Aplica el tope: crédito = $2,500. Si hubieran empezado en julio (6 meses), el crédito sería $50 × 8 × 6 = $2,400 — bajo el tope, monto completo reclamado.
| Employer size (FTE) | All enrolled, full year | Gross credit calculation | Credit claimed (cap $2,500) |
|---|---|---|---|
| 5 employees | 5 | $50 × 5 × 12 = $3,000 | $2,500 |
| 10 employees | 10 | $50 × 10 × 12 = $6,000 | $2,500 |
| 20 employees | 20 | $50 × 20 × 12 = $12,000 | $2,500 |
| 35 employees | 35 | $50 × 35 × 12 = $21,000 | $2,500 |
| 4 employees | 4 | $50 × 4 × 12 = $2,400 | $2,400 |
The practical implication: if you have 5 or more employees enrolled for a full year, you will hit the $2,500 cap regardless. The credit is most meaningful for very small employers (2–4 FTE) where the gross calculation stays under the cap.
La implicación práctica: si tienes 5 o más empleados inscritos durante el año completo, alcanzarás el tope de $2,500 independientemente del tamaño. El crédito es más significativo para empleadores muy pequeños (2–4 FTE) donde el cálculo bruto se mantiene bajo el tope.
How to claim itCómo reclamarlo
The Texas ICHRA credit is claimed on Form 05-178 (Texas Franchise Tax Credits Schedule), which you attach to your annual Texas franchise tax return. The franchise tax return is due May 15 each year (or the next business day if May 15 falls on a weekend or holiday).
El crédito ICHRA de Texas se reclama en el Formulario 05-178 (Programa de Créditos del Impuesto de Franquicia de Texas), que adjuntas a tu declaración anual del impuesto de franquicia de Texas. La declaración de franquicia vence el 15 de mayo de cada año (o el siguiente día hábil si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado).
You'll need to attach supporting documentation:
Deberás adjuntar documentación de respaldo:
- Your written ICHRA plan document (required under federal ICHRA rules — if you don't have one, your ICHRA administrator should provide it)
- Tu documento del plan ICHRA escrito (requerido bajo las reglas federales ICHRA — si no tienes uno, tu administrador ICHRA debe proporcionarlo)
- An employee participation list showing which employees were enrolled and for how many months
- Una lista de participación de empleados que muestre qué empleados estuvieron inscritos y durante cuántos meses
- Total reimbursements paid during the tax year (dollar amount)
- Total de reembolsos pagados durante el año fiscal (monto en dólares)
The credit is non-refundable — it can offset your franchise tax liability to zero, but you won't receive a check for excess credit. Any unused credit carries forward for up to 5 tax years. If your franchise tax liability is consistently low, you can accumulate carryforward credit across multiple years and apply it in a high-liability year.
El crédito es no reembolsable — puede reducir tu obligación de franquicia a cero, pero no recibirás un cheque por el crédito en exceso. Cualquier crédito no utilizado se traslada hasta 5 años fiscales. Si tu obligación de franquicia es consistentemente baja, puedes acumular crédito trasladado durante varios años y aplicarlo en un año de mayor obligación.
Common mistakesErrores comunes
Mistake 1: Counting 1099 contractors as FTEs. Independent contractors don't count toward the 50-FTE threshold and shouldn't appear in your enrolled employee list. Including them inflates your FTE count and may incorrectly push you above the 50-FTE eligibility cap.
Error 1: Contar contratistas 1099 como FTE. Los contratistas independientes no cuentan para el umbral de 50 FTE y no deben aparecer en tu lista de empleados inscritos. Incluirlos infla tu conteo de FTE y puede incorrectamente llevarte por encima del límite de elegibilidad de 50 FTE.
Mistake 2: Forgetting the 6-month minimum offering period. If you set up ICHRA in August and only 4 months of the tax year remain, you don't qualify. The 6-month clock runs from when the ICHRA is actually available to employees — not from when you signed the plan document.
Error 2: Olvidar el período mínimo de oferta de 6 meses. Si configuras ICHRA en agosto y solo quedan 4 meses del año fiscal, no calificas. El reloj de 6 meses corre desde cuando el ICHRA está realmente disponible para los empleados — no desde cuando firmaste el documento del plan.
Mistake 3: Claiming while also taking the Section 45R federal credit. Section 45R is the federal Small Business Health Care Tax Credit, available to employers with fewer than 25 FTEs who contribute to a group health plan through SHOP. If you're claiming 45R, you cannot claim the Texas HB 1709 ICHRA credit for the same employees. The credits are mutually exclusive because ICHRA and SHOP group plans cannot be offered to the same class of employees anyway — but double-check if you have multiple employee classes.
Error 3: Reclamar mientras también tomas el crédito federal de la Sección 45R. La Sección 45R es el Crédito Fiscal Federal para Pequeñas Empresas para Salud, disponible para empleadores con menos de 25 FTE que contribuyen a un plan de salud grupal a través de SHOP. Si estás reclamando 45R, no puedes reclamar el crédito ICHRA de Texas HB 1709 para los mismos empleados. Los créditos son mutuamente excluyentes porque ICHRA y los planes grupales SHOP no pueden ofrecerse a la misma clase de empleados de todas formas — pero verifica si tienes múltiples clases de empleados.
Does this stack with federal deductions?¿Se combina con deducciones federales?
Yes — and this is where the math gets genuinely attractive. ICHRA employer contributions are already 100% deductible as ordinary business expenses under federal law (IRC Section 162). That deduction reduces your federal taxable income in the year the reimbursements are paid.
Sí — y aquí es donde los números se vuelven genuinamente atractivos. Las contribuciones del empleador en ICHRA ya son 100% deducibles como gastos ordinarios del negocio bajo la ley federal (Sección 162 del IRC). Esa deducción reduce tu ingreso gravable federal en el año en que se pagan los reembolsos.
The Texas HB 1709 credit is separate and additive. You get:
El crédito del HB 1709 de Texas es separado y acumulativo. Obtienes:
- The federal deduction on your ICHRA contributions (reducing federal income tax)
- La deducción federal sobre tus contribuciones ICHRA (reduciendo el impuesto federal sobre la renta)
- The Texas franchise tax credit of up to $2,500 (reducing state franchise tax)
- El crédito fiscal de franquicia de Texas de hasta $2,500 (reduciendo el impuesto estatal de franquicia)
A small Texas employer contributing $30,000/year in ICHRA reimbursements might see $6,600 in federal income tax savings (at a 22% marginal rate) plus $2,500 in Texas franchise tax credit — a combined $9,100 in government-sourced subsidy on a $30,000 health benefit spend. That's a 30% effective discount before employer premium contributions enter the picture.
Un pequeño empleador de Texas que contribuye $30,000/año en reembolsos ICHRA podría ver $6,600 en ahorros de impuesto federal sobre la renta (a una tasa marginal del 22%) más $2,500 en crédito fiscal de franquicia de Texas — un subsidio gubernamental combinado de $9,100 sobre un gasto de beneficios de salud de $30,000. Eso es un descuento efectivo del 30% antes de que entren las contribuciones de primas del empleador.
What about other states?¿Qué pasa en otros estados?
Texas is genuinely unique in creating an ICHRA-specific state-level credit. A brief survey of where other states stand as of May 2026:
Texas es genuinamente único en crear un crédito estatal específico para ICHRA. Un breve panorama de dónde se encuentran otros estados a mayo de 2026:
- Florida — No state income tax; no franchise tax equivalent. A Texas-style ICHRA credit isn't structurally possible in Florida's tax code. Small employers rely entirely on the federal deduction.
- Florida — Sin impuesto estatal sobre la renta; sin equivalente de franquicia. Un crédito ICHRA al estilo de Texas no es estructuralmente posible en el código fiscal de Florida. Los pequeños empleadores dependen enteramente de la deducción federal.
- California — Has a state corporate income tax but has not enacted any ICHRA-specific credit. ICHRA remains somewhat underutilized in CA due to Covered California's employer mandate complexities.
- California — Tiene un impuesto estatal sobre la renta corporativa pero no ha promulgado ningún crédito específico para ICHRA. El ICHRA sigue siendo algo subutilizado en CA debido a las complejidades del mandato del empleador de Covered California.
- New York — Legislation similar to HB 1709 was introduced in 2025 (S.7814) but has not advanced out of committee. Watch 2026 session for movement.
- Nueva York — Se introdujo legislación similar al HB 1709 en 2025 (S.7814) pero no ha avanzado fuera del comité. Observar la sesión de 2026 para movimientos.
- Colorado — Has a small business health insurance tax credit (C.R.S. 39-22-529) but it applies to traditional group health insurance, not ICHRA specifically. Bills expanding the definition to include ICHRA are pending.
- Colorado — Tiene un crédito fiscal de seguro de salud para pequeñas empresas (C.R.S. 39-22-529) pero aplica al seguro de salud grupal tradicional, no específicamente a ICHRA. Proyectos de ley que amplían la definición para incluir ICHRA están pendientes.
If you're a multi-state employer with Texas operations, this credit is worth building into your ICHRA cost-benefit analysis specifically for your Texas workforce class — separate from whatever you're offering in other states.
Si eres un empleador multi-estatal con operaciones en Texas, este crédito vale la pena incorporarlo en tu análisis costo-beneficio de ICHRA específicamente para tu clase de trabajadores en Texas — separado de lo que ofrezcas en otros estados.
Every state change. Every IRS notice. One email. Cada cambio estatal. Cada IRS notice. Un email.
No spam. No vendor pitches. Just what changed this week in ICHRA regulation — in plain English, with the citations.
Sin spam. Sin pitches de vendors. Solo lo que cambió esta semana en regulación ICHRA — en lenguaje claro, con las citas.
You can unsubscribe in one click. We don't sell the list.
Puedes darte de baja con un clic. No vendemos la lista.
Texas employer? Let's run the numbers on your ICHRA credit. ¿Empleador en Texas? Calculemos los números de tu crédito ICHRA.
We'll connect you with a licensed agent who can confirm your eligibility, run the franchise tax calculation, and help you set up a qualifying ICHRA — in 15 minutes, no commitment.
Te conectamos con un agente con licencia que puede confirmar tu elegibilidad, calcular el impuesto de franquicia, y ayudarte a configurar un ICHRA calificado — en 15 minutos, sin compromiso.